İhraçkayıtlı satış faturası Zaman zaman uygulamada ihraç kayıtlı satışların 601-Yurt Dışı Satışlar hesabında takip edildiğine rastlamaktayız. Ancak Tek Düzen Hesap Planı açıklamalarına bakıldığında 600-Yurt İçi Satışlar hesabının kullanılması yerinde olur. İhraçKayıtlı Satışlarda Tecil-Terkin Uygulaması. 1.1. Uygulamanın Genel Anlatımı. Katma Değer Vergisi kanunun 11/1-c maddesi hükmü gereğince; ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından ihracatçılara teslim edilen mallara ait KDV, ihracatçılar tarafından satıcıya ödenmez. Bu kapsamdaki satışlar için düzenlenen İmalatçı, ihraç kayıtlı satışlarını teslimin yapıldığı dönemin 1 No.lu KDV Beyannamesinde “Tevkifat Uygulanmayan İşlemler” kısmında (orana göre) ve “İhraç kayıtlı Satışlar” kısmında 701 kod ile beyan edecektir. Beyanname düzenleme programı “tecil edilebilir KDV” ile “iade edilecek tecil edilemeyen KDV Buişlemleri ekseriyetle ürünü alıp satan kişi ya da kurumlar gerçekleştirmektedir. Bu durumda bu firmalar, üreticiden kendilerine KDV harici fatura kesmesini talep eder. Eğer ürün satışı yapılan bu kurum/kuruluşlar, ihracat yapacaksa üretici olarak 3065 sayılı KDV kanununa dayanarak ihraç kayıtlı fatura kesebilir. İhraçİşlemleri. Paylaş. Yazdır. İhraç. Kayden izlenen sermaye piyasası araçlarının İhraççılar tarafından MKK nezdinde elektronik ortamda kayden ihracı yapılmaktadır. İhraç için ön koşul, ilgili sermaye piyasası aracına ilişkin hazırlanan izahname veya ihraç belgesinin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından Fast Money. İhraç Kayıtlı Satış Serhat ERDEN Vergi Dairesi Müdür Yardımcısı Yazar Hakkında I- GİRİŞ İhracat; bir ülkede üretilen malın, başka bir ülkeye döviz karşılığı satılarak, ilgili ülkenin gümrük sahasının dışına çıkarılması veya serbest bölgelere intikali şeklinde tanımlanabilir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11, 13, 14 ve 15 inci maddeleri ile 17/4-s bendinde vergiden istisna edilmiş bulunan işlemler belirtilmekte olup, 11 inci maddenin 1 numaralı fıkrasının c bendinde bahsi geçen ihracat kaydıyla teslim edilen mallarda KDV istisnasını ele alacağız. II- İHRAÇ KAYDIYLA TESLİM KDV Genel Uygulama Tebliğinin II/ bölümünde; “3065 sayılı Kanunun 11/1-c maddesi gereğince; ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait KDV, ihracatçılar tarafından ödenmez.” denilmektedir. Dışsatım olarak da adlandırılan ihracat; √ İmalatçı vasfına haiz satıcılar tarafından yapılması, √ İhracat yapan firmaya bizzat imal edilen malın teslimi piyasadan hazır olarak alınıp satılan malların teslimi hariç, √ İmalatçı tarafından imal edilen mallar üzerinde herhangi bir değişiklik yapılmaması, √ İhracatçı tarafından malın teslim alındığı haliyle gümrük bölgesi dışına çıkarılması, durumlarının varlığı halinde 11/1-c maddesi kapsamında ihracat istisnası olarak değerlendirilecektir. İMALATÇI VASFINA HAİZ SATICI KİMDİR? Üretim yapacak firmanın; √ İmalatçı belgesinin bulunması Sanayi Sicil Belgesi/ Çiftçi Kayıt Belgesi/ Gıda İşletmesi Kayıt Belgesi/ İşletme Onay Belgesinden herhangi biri, √ İlgili meslek odasına kaydolunması, √ Üretimin yapıldığı dönemde yürürlükte bulunan Sanayi Sicil Tebliğlerinde öngörülen sayıda işçi çalıştırması ve gerekli araç parkına sahip olması veya kapasite raporundaki üretim altyapısına sahip olması, hallerinde imalatçı vasfına haiz olduğu kabul edilir. Ayrıca imalatçı firma tarafından İmalatçı Belgesi ve ilgili meslek odasına üyelik belgesinin birer örneği; İhracatçı firmaya malı teslim ettiği dönemde, Bir defaya mahsus olmak üzere, İlgili dönem KDV beyannamesinin verilme süresine kadar, Bağlı olunan vergi dairesine, bir dilekçe ekinde verilecektir. İmalatçı firma, malları kendi bünyesinde üretebileceği gibi malları fason[1] olarak da imal ettirebilecektir ki imalatçı belgesindeki üretim konusu malların tamamının fason üretim şeklinde imal ettirilebileceği tabiidir. Fason olarak alınan hizmet, ihraç kaydıyla teslime engel teşkil etmeyecek olup, tecil-terkin uygulamasından yararlanılabilecektir. III- FATURA NİZAMI, KAYDI VE BEYANI İhraç Kayıtlı Satışlarda İMALATÇI FİRMA Örnek Olay -1 Tecil Edilebilir KDV > Ödenmesi Gereken KDV → İade Edilecek KDV Beşiktaş Vergi Dairesi Müdürlüğünün mükellefi Siyah Bilgisayar İmalat firmasının tutarındaki imal ettiği bilgisayarları, ihracatçı firma olan Beyaz Dış Ticaret firmasına tarihinde ihraç kaydıyla teslim etmiş olup, Mart/2020 dönemi Yurtiçi Satışları İndirilecek KDV Toplamı dir. İhracatçı firma ürünleri tarihinde ihraç etmiştir. Şöyle ki; Mart/2020 döneminde ihraç kayıtlı teslim edilen mallar nedeniyle beyan edilen KDV tutarı, Gümrük Çıkış Beyannamesinin kapanma intaç tarihi olan tarihi itibariyle terkin veya iade edilebilir hale gelmiş olacaktır. FATURA NİZAMI İmalatçı tarafından ihracatçı adına düzenlenecek olan satış faturasında; Vergi Usul Kanununun 230 uncu maddesinde belirtilen şekil şartlarına uyulmasının yanı sıra ihraç kayıtlı faturaya, “3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresi eklenecektir. Ayrıca faturada, imal edilen mala ait hesaplanan KDV tutarı x %18 = yazılarak beyannameye eklenecek olup, ihracatçı tarafından satın alınan malın KDV tutarı imalatçıya ödenmeyecektir. MUHASEBE KAYDI ————————————- 19/03/2020 ————————————— 120 Alıcılar Mahiyete göre 101,102,103,121 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV 600 Yurtiçi Satışlar Yurt İçi Teslim İhraç Kayıtlı Teslim 391 Hesaplanan KDV İhraç Kayıtlı Satış Teslim ————————————- ————————————— 391 Hesaplanan KDV 191 İndirilecek KDV 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Örnek verilerine istinaden ay sonu tahakkuk kaydı ————————————- 31/03/2020 ————————————— 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 392 Diğer KDV Terkin Edilecek KDV Terkin Kaydı ————————————- 17/04/2020 ————————————— 136 Diğer Çeşitli Alacaklar İade Talep Edilebilir KDV 392 Diğer KDV Terkin Edilecek KDV 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV İhracatın Gerçekleşmesi ——————————————- / ———————————————– KDV BEYANI 1 NOLU KDV BEYANNAMESİ MART/2020 Hesaplanan KDV [ x %18 ] Toplam Vergi İndirimi Ödenmesi Gereken KDV Fark Tecil Edilebilir KDV x %18 Tecil Edilecek KDV İhracatın Gerçekleştiği Dönemde İade Edilecek KDV Ödenecek KDV Farkındalık Notu İhraç kayıtlı satışlar, 1 KDV beyannamesinde “İhraç Kaydıyla Yapılan Teslimler” bölümünde beyan edilmektedir. Ayrıca ihraç kaydıyla yapılan satışlar beyannamede “Matrah ve Vergi Bildirimi / Tevkifat Uygulanmayan İşlemler” bölümünde beyan edilen matrahın içerisinde yer almakta olup, beyannameyi analiz ederken bu hususu gözden kaçırmamak gerekir. ÖRNEK OLAY- 2 - Tecil Edilebilir KDV < Ödenmesi Gereken KDV → Ödenecek KDV Bursa – İnegöl Vergi Dairesi Müdürlüğünün mükellefi Yeşil Koltuk İmalat firmasının tutarındaki ürettiği koltukları, ihracatçı firma olan Beyaz Dış Ticaret firmasına tarihinde ihraç kaydıyla teslim etmiştir. Mükellefin Temmuz/2020 dönemi Yurtiçi Satışları İndirilecek KDV Toplamı dir. İhracatçı firma ürünleri tarihinde ihraç etmiştir. Şöyle ki; Temmuz/2020 döneminde ihraç kayıtlı teslim edilen mallar nedeniyle yüklenilen KDV tutarı, Gümrük Çıkış Beyannamesinin kapanma intaç tarihi olan tarihi itibariyle terkin veya iade edilebilir hale gelmiş olacaktır. FATURA NİZAMI İmalatçı tarafından ihracatçı adına düzenlenecek olan satış faturasında; Vergi Usul Kanununun 230 uncu maddesinde belirtilen şekil şartlarına uyulmasının yanı sıra ihraç kayıtlı faturaya, “3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresi eklenecektir. Ayrıca faturada, imal edilen mala ait hesaplanan KDV tutarı x %8 = yazılarak beyannameye eklenecek olup, ihracatçı tarafından satın alınan malın KDV tutarı imalatçıya ödenmeyecektir. MUHASEBE KAYDI ————————————- 16/07/2020 ————————————— 120 Alıcılar Mahiyete göre 101, 102, 103, 121 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV 600 Yurtiçi Satışlar Yurt İçi Teslim İhraç Kayıtlı Teslim 391 Hesaplanan KDV İhraç Kayıtlı Satış Teslim ————————————- ————————————— 391 Hesaplanan KDV 191 İndirilecek KDV 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 392 Diğer KDV Terkin Edilecek KDV Örnek verilerine istinaden ay sonu tahakkuk kaydı ————————————- 16/10/2020 ————————————— 392 Diğer KDV Terkin Edilecek KDV 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV İhracatın Gerçekleşmesi ——————————————- / ———————————————– KDV BEYANI 1 NOLU KDV BEYANNAMESİ TEMMUZ/2020 Hesaplanan KDV [ x %8 ] Toplam Vergi İndirimi Ödenmesi Gereken KDV Fark Tecil Edilebilir KDV x %8 Tecil Edilecek KDV İhracatın Gerçekleştiği Dönemde İade Edilecek KDV Ödenecek KDV ÖRNEK OLAY- 3 - Sonraki Döneme Devreden KDV çıkıyorsa → İade Edilecek KDV Burdur Defterdarlığı – Bucak Vergi Dairesi Müdürlüğünün mükellefi Gülsuyu Kolonya Üretim firmasının tutarındaki ürettiği kolonyaları, ihracatçı firma olan Kutlu Dış Ticaret firmasına tarihinde ihraç kaydıyla teslim etmiştir. Mükellefin Eylül/2020 dönemi Yurtiçi Satışları İndirilecek KDV Toplamı İhracatçı firma ürünleri tarihinde ihraç etmiştir. Şöyle ki; Eylül/2020 döneminde ihraç kayıtlı teslim edilen mallar nedeniyle yüklenilen KDV tutarı, Gümrük Çıkış Beyannamesinin kapanma intaç tarihi olan tarihi itibariyle terkin veya iade edilebilir hale gelmiş olacaktır. FATURA NİZAMI İmalatçı tarafından ihracatçı adına düzenlenecek olan satış faturasında; Vergi Usul Kanununun 230 uncu maddesinde belirtilen şekil şartlarına uyulmasının yanı sıra ihraç kayıtlı faturaya, “3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresi eklenecektir. Ayrıca faturada, imal edilen mala ait hesaplanan KDV tutarı x %18 = yazılarak beyannameye eklenecek olup, ihracatçı tarafından satın alınan malın KDV tutarı imalatçıya ödenmeyecektir. MUHASEBE KAYDI ————————————- 15/09/2020 ————————————— 120 Alıcılar Mahiyete göre 101,102,103,121 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV 600 Yurtiçi Satışlar Yurt İçi Teslim İhraç Kayıtlı Teslim 391 Hesaplanan KDV İhraç Kayıtlı Satış Teslim ————————————- ————————————— 391 Hesaplanan KDV 190 Devreden KDV 191 İndirilecek KDV Örnek verilerine istinaden ay sonu tahakkuk kaydı ————————————- 18/10/2020 ————————————— 136 Diğer Çeşitli Alacaklar İade Talep Edilebilir KDV 192 Diğer KDV Tecil Edilebilir KDV İhracatın Gerçekleşmesi ——————————————- / ———————————————– KDV BEYANI 1 NOLU KDV BEYANNAMESİ EYLÜL/2020 Hesaplanan KDV [ x %18 ] Toplam Vergi İndirimi Sonraki Döneme Devreden KDV Tecil Edilebilir KDV x %18 Tecil Edilecek KDV İhracatın Gerçekleştiği Dönemde İade Edilecek KDV Ödenecek KDV Farkındalık Notu İhraç kayıtlı satışlar, 1 KDV beyannamesinde “Matrah ve Vergi Bildirimi / Tevkifat Uygulanmayan İşlemler” bölümünde beyan edilen “Matrah ve Hesaplanan KDV” tutarının içerisinde yer almaktadır. Şöyle ki, hesaplanan KDV ile indirilecek KDV kıyasında hesaplamaya dahildir. Bu sebepten İndirilecek KDV ≥ Hesaplanan KDV olduğu durumlarda “Sonraki Döneme Devreden KDV” satırında 0 sıfır dahil olmak üzere herhangi bir değerin varlığı halinde bahse konu mükellefin iade alacağı tabiidir. İhraç Kayıtlı Satışlarda İHRACATÇI FİRMA FATURA NİZAMI İhracatçı tarafından yurtdışındaki müşteri adına düzenlenecek olan satış faturasında KDV tutarı hesaplanmayacak olup, hesaplanan KDV satırına 0 sıfır olarak yazılacaktır. MUHASEBE KAYDI “3065 sayılı KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresinin yer aldığı faturada gösterilen ve ihracatçı tarafından ödenmeyen KDV tutarı için ihracatçı firma tarafından herhangi bir yevmiye kaydı yapılmayacaktır. KDV BEYANI İmalatçı firmadan alım yapan ihracatçı firmanın, yevmiye kaydı yapılmayan bir işleme ait olan KDV tutarını ilgili dönem KDV beyannamesinde indirime konu edemeyeceği tabiidir. Şu kadar ki; imalatçı firma nezdinde tecil veya terkin edilen vergiler hakkında ihracatçılar bakımından 3065 sayılı Kanunun 32 nci maddesi[2] hükmü uygulanmaz. IV- SONUÇ √ İmalatçı tarafından tahsil edilmeyen ancak ilgili dönem beyannamesinde beyan edilecek olan KDV, vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilerek tecil edilecektir. √ Söz konusu malların, ihracatçıya teslim tarihini takip eden aybaşından itibaren üç ay içinde ihraç edilmesi halinde tecil edilen vergi terkin olunacaktır. √ İhracatçılara mal teslim eden imalatçılara iade edilecek Katma Değer Vergisi, ihraç edilen mala ilişkin imalatçı satış bedeline göre hesaplanan vergiden imalatçı aleyhine matrahta meydana gelen değişikliğe ilişkin verginin düşülmesinden sonra kalan tutardan fazla olamaz. √ İhracatçılara mal teslim eden imalatçılara iade edilmesi gereken Katma Değer Vergisi, ihracat işlemlerinin tamamlanmasından sonra yapılır. İade veya tecil olunacak vergi miktarı, mükellefin ilgili dönem beyannamesinde yer alan bilgiler mukayese edilmek suretiyle hesaplanır. √ İhracatın mücbir sebepler veya beklenmedik durumlar nedeniyle üç ay içinde gerçekleştirilememesi halinde, en geç üç aylık sürenin dolduğu tarihten itibaren on beş gün içinde başvuran ihracatçılara, Maliye Bakanlığınca veya Bakanlığın uygun görmesi halinde vergi dairelerince üç aya kadar ek süre verilebilir. √ İhracatın yukarıdaki şartlara uygun olarak gerçekleştirilmemesi halinde, tecil olunan vergi tahakkuk ettirildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 51 inci maddesine göre belirlenen gecikme zammıyla birlikte tahsil olunur. Ancak, ihraç edilmek şartıyla teslim edilen malların Vergi Usul Kanununda belirtilen mücbir sebepler nedeniyle ihraç edilmemesi halinde, tecil edilen vergi tecil edildiği tarihten itibaren 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 48 inci maddesine göre ilgili dönemler için geçerli tecil faizi ile birlikte tahsil edilir. Her hasadın bir zekâtı vardır. İlmin zekâtı ise öğretmektir. İlim, paylaştıkça çoğalan bir hazinedir. Kaynaklar Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği. Dipnotlar [1] Fason hizmet, bir malın mülkiyet ve tasarruf hakkının devralınmaksızın ücreti karşılığı belirli işlemlere tabi tutularak/işlemlerden geçirilerek, tasarruf veya mülkiyet hakkı sahibine iade edilmesidir. [2] Bu Kanunun 11, 13, 14 ve 15 inci maddeleri ile 17 nci maddenin 4 numaralı fıkrasının s bendi uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisi, mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanacak Katma Değer Vergisinden indirilir. Vergiye tabi işlemlerin mevcut olmaması veya hesaplanan verginin indirilecek vergiden az olması hallerinde indirilemeyen Katma Değer Vergisi, işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar talep edilmesi şartıyla Maliye ve Gümrük Bakanlığınca tespit edilecek esaslara göre bu işlemleri yapanlara iade olunur. URUM79 Tanınmış Üye Üyelik 11 Mar 2014 Mesajlar 1,453 Konum İSTANBUL 7 Ara 2014 1 Arkadaşlar Elektronik ortamda verilen İhraç Kayıtlı Satış Faturaları Listesi Kasım-2014 bildirimlerinden itibaren güncellenmiş olup, Malın Cinsi kısımları GTİP kodu yazılacak ve miktar kodu sütünü eklenmiştir. Bilginize, İyi Çalışmalar “TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİ” İLE “İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİ”NİN İNTERNET VERGİ DAİRESİ ÜZERİNDEN GÖNDERİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Bilindiği üzere, katma değer vergisi iade hakkı doğuran işlemlerde, Ocak/2010 vergilendirme döneminden itibaren KDV iadelerine esas teşkil eden bazı listelerin elektronik ortamda alınması uygulamasına başlanılmış olup, bu konuya ilişkin açıklamalara 53 Seri KDV Sirkülerinde yer verilmiştir. Bu çerçevede mükellefler, 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 9 ve 11/1-c maddelerine istinaden ilgili KDV Genel Tebliğlerinde belirtilen “Tevkifata Tabi İşlemlere Ait Satış Faturası Listesi” ile “İhraç Kayıtlı Teslimlere Ait Satış Faturası Listesi”ni de, Temmuz/2011 ve daha sonraki dönemlere ait KDV iade talepleri için geçerli olmak üzere İnternet Vergi Dairesi’nden göndereceklerdir. Buna göre, Tevkifata Tabi İşlemlere Ait Satış Faturası Listesi Tevkifatlı Satış Faturası Listesi ile İhraç Kayıtlı Teslimlere Ait Satış Faturası Listesinin İhraç Kayıtlı Satış Faturası Listesinin İnternet Vergi Dairesi üzerinden oluşturulup gönderilmesi esnasında Sistem; iade hakkı doğuran işlem türüne bağlı olarak gönderilmesi gereken listelere ilişkin linkleri otomatik olarak ekrana getirmektedir. Söz konusu listelere belge girişi ve Excel dosyası oluşturulmasına ilişkin detaylı açıklamalara örnekleri ile birlikte aşağıda yer verilmiştir. I-TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİ A-TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİNE TEVKİFATLI SATIŞ FATURASI LİSTESİNE BELGE GİRİŞİ İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR Mükellefler her bir belge için aşağıda yer alan formu doldurarak Tevkifatlı Satış Faturası Listesini oluşturup gönderebilirler. Tevkifatlı satış faturası listesine belge girişine ilişkin açıklamalar ve örnekler aşağıdadır. Mükelleflerin Tevkifatlı Satış Faturası Listesini her satıra bir belge gelecek şekilde doldurmaları esastır. Yukarıdaki tabloda belgelerin girişine ilişkin örnek uygulama verilmiştir. Buna göre Satış Faturasının Tarihi Bu alana satış faturasının tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. Satış Faturasının Serisi Bu alana satış faturasının serisi girilmelidir. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile harf ve rakamların arasında "-, /, boşluk…" gibi karakterler olmaksızın bitişik olarak "A5" şeklinde girilmelidir. Satış faturasında herhangi bir seri numarası yoksa bu sütun boş bırakılmalıdır. Yukarıdaki tabloda buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. Satış Faturasının Sıra No’su Bu alana satış faturasının sıra no’su girilmelidir. Bu alan sadece rakamlardan oluşmalıdır. Eğer satış faturası, alınan mal/hizmetlerin çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana faturanın toplam tutarının da bulunduğu en son belgenin sıra numarasının girilmesi gerekmektedir Alıcının Adı-Soyadı/Ünvanı Bu alana adına satış faturası düzenlenen alıcının adı-soyadı/ünvanı girilmelidir. Alıcının Vergi Kimlik Numarası / TC Kimlik Numarası Bu alana alıcı tüzel kişi/ortaklık ise vergi kimlik numarası; alıcı gerçek kişi ise TC kimlik numarası girilmelidir. Satılan Mal ve/veya Hizmetin Cinsi Bu alana tevkifata tabi işlem kapsamında satışı yapılan mal/hizmetin cinsi yazılmalıdır. Girişi yapılacak satış faturası ile birden fazla mal/hizmet satıldı ise bu sütuna -çok genel olmamak kaydıyla- ana başlıklar halinde virgülle ayrılarak satılan malların/hizmetlerin cinsleri yazılır ve yine bu şekilde “Satılan Mal ve/veya Hizmetin Miktarı” alanına virgülle ayrılarak girilir. Yukarıdaki tabloda buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. Satılan Mal ve/veya Hizmetin Miktarı Bu alana satılan mal/hizmetin miktarı yazılmalıdır. Bu alan harf ve rakamlardan oluşabilir. Satış Faturasının KDV Hariç Tutarı Bu alana satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. Satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara tabi malların KDV hariç tutarlarının toplamı bu alana girilmelidir. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV hariç tutar + = TL olup bu alana tutarı girilmelidir. KDV'si Bu alana satış faturasının KDV’si TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. Satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam KDV tutarı bu alana girilmelidir. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV tutarı + = 440 TL olup bu alana 440,00 tutarı girilmelidir.5. satır Tevkif Edilen KDV Tutarı Bu alana tevkifata tabi işlem kapsamında satış faturasında belirtilen tevkif edilen KDV miktarı yazılmalıdır. Örneğin; toplam tutarı TL olan tevkifata tabi satışı yapılan ürünün %18 KDV miktarı 180 TL’dir. Bu tutar üzerinden 9/10 oranında yapılan tevkifat miktarı 162,00 TL bu alana yazılacaktır.1. Satır Satış faturası ile farklı tevkifat oranlarına tabi mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam tevkif edilen KDV tutarı bu alana girilmelidir. Örneğin A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi olup yapılan tevkifat 1/2 oranında ve tevkifat tutarı 40 TL’dir. B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup yapılan tevkifat 2/3 oranında ve tevkifat tutarı 240 TL’dir. Bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam tevkif edilen KDV tutarı 280 TL olup bu alana 280,00 tutarı girilmelidir.5. Satır B-TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİNİN TEVKİFATLI SATIŞ FATURASI LİSTESİNİN EXCEL DOSYASI OLARAK OLUŞTURULMASINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Mükellefler KDV İade Talebine ilişkin Tevkifatlı Satış Faturası Listesini Excel dosyası aracılığıyla da gönderebilirler. KDV iade listelerinin sisteme aktarılması işlemi ile ilgili olarak elektronik ortamda gönderilen verilerin alımı, excel dosyasının ilk çalışma sayfasındaki B sütunun 5. satırından B5 Hücresinden başlamaktadır. Mükelleflerin tablolarını bu şekilde oluşturmaları gerekmektedir. Söz konusu tablo örneği aşağıdaki excel ekranında açıkça görülmektedir. Aşağıda ekran görüntüsü verilen excel dosyasında kırmızı dolgu ile gösterilen B sütunun 5. satırı B5 Hücresi, veri alımına başlandığı hücredir. Mükelleflerin excel tablolarını buna göre oluşturmaları gerekmektedir. Bunu sağlamanın en pratik yolu Tevkifatlı Satış Faturası Listesi doldurulup gönderilirken şu Örnek Excel dosyasının kullanılmasıdır Örnek Excel İndir Lütfen linke bağlı excel dosyasını bilgisayarınıza indirip çalışmalarınızı bu dosya üzerinde gerçekleştiriniz ve internet vergi dairesine bu excel dosyasını yükleyiniz. Tevkifatlı Satış Faturası Listesini her satıra bir belge gelecek şekilde düzenlemeleri esastır. Yukarıdaki tabloda belgelerin girişine ilişkin örnek uygulama verilmiştir. Buna göre 1 No'lu Sütun Bu sütuna satış faturasının tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. 2 No'lu Sütun Bu sütuna satış faturasının serisi girilmelidir. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile harf ve rakamların arasında "-, /, boşluk…" gibi karakterlerler olmaksızın bitişik olarak "A5" şeklinde girilmelidir. Satış faturasında herhangi bir seri numarası yoksa bu sütun boş bırakılmalıdır. Yukarıdaki tabloda buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. 3 No'lu Sütun Bu sütuna satış faturasının sıra no’su girilmelidir. Bu alan sadece rakamlardan oluşmalıdır. Eğer satış faturası, alınan mal/hizmetlerin çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana faturanın toplam tutarının da bulunduğu en son belgenin sıra numarasının girilmesi gerekmektedir. 4 No'lu Sütun Bu sütuna adına satış faturası düzenlenen alıcının adı-soyadı/unvanı girilmelidir. 5 No'lu Sütun Bu sütuna alıcı tüzel kişi/ortaklık ise vergi kimlik numarası; alıcı gerçek kişi ise TC kimlik numarası girilmelidir. 6 No'lu Sütun Bu sütuna tevkifata tabi işlem kapsamında satışı yapılan mal/hizmetin cinsi yazılmalıdır. Girişi yapılacak satış faturası ile birden fazla mal/hizmet satıldı ise bu sütuna -çok genel olmamak kaydıyla- ana başlıklar halinde virgülle ayrılarak satılan malların/hizmetlerin cinsleri yazılır ve yine bu sütunda girilen sırada “Satılan Mal ve/veya Hizmetin Miktarı” sütunu 7 No’lu sütun virgülle ayrılarak girilir. Yukarıdaki tabloda buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. 7 No'lu Sütun Bu sütuna satılan mal/hizmetin miktarı yazılmalıdır. Bu alan harf ve rakamlardan oluşabilir. 8 No'lu Sütun Bu sütuna satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden yazılmalıdır. Bu sütun rakamlardan oluşmalıdır. Satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara tabi malların KDV hariç tutarlarının toplamı bu alana girilmelidir. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV hariç tutar + = TL olup bu sütuna tutarı girilmelidir.5. satır 9 No'lu Sütun Bu sütuna satış faturasının KDV’si TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. Satış faturası ile farklı KDV oranlarına mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam KDV tutarı bu sütuna girilmelidir. Örneğin A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV tutarı + = 440 TL olup bu sütuna 440,00 tutarı girilmelidir.5. satır 10 No'lu Sütun Bu sütuna tevkifata tabi işlemlere ait satış faturasında belirtilen tevkif edilen KDV tutarı yazılmalıdır. Örneğin; toplam tutarı TL olan tevkifata tabi satış yapılan ürünün %18 KDV miktarı 180 TL’dir. Bu tutar üzerinden 9/10 oranında alıcı firma tarafından yapılan tevkifat miktarı olan 162,00 TL bu sütuna yazılacaktır.1. Satır Satış faturası ile farklı tevkifat oranlarına tabi mallar/hizmetler satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam tevkif edilen KDV tutarı bu sütuna girilmelidir. Örneğin A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi olup yapılan tevkifat 1/2 oranında ve tevkifat tutarı 40 TL’dir. B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup yapılan tevkifat 2/3 oranında ve tevkifat tutarı 240 TL’dir. Bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam tevkif edilen KDV tutarı 280 TL olup bu sütuna 280,00 tutarı girilmelidir. Excel dosyasının Tevkifatlı Satış Faturası Listesinde tümüyle boş bir satır bulunursa veri alma işlemi o satırda durdurulur. Bu nedenle listede hiçbir satırı boş bırakmadan veriler arka arkaya yazılmalıdır. Gönderilecek dosya, bilgisayarda açık durmamalı, dosya gönderilmeden önce açık olan dosya kapatılmalıdır. Excel dosyasının sadece ilk çalışma sayfası okunacaktır. Bu sebeple tüm verilerinizi ilk çalışma sayfasında toplayınız. İnternet tarayıcısı olarak lütfen Internet Explorer kullanın. Excel gönderme uygulaması diğer tarayıcılarda çalışmamaktadır. Excel dosyasının yukarıda anlatıldığı şekilde doldurulması sonrası aşağıda gösterildiği üzere “Gözat” butonu tıklanır ve oluşturulan Excel dosyası seçilir. Bu aşamada seçtiğiniz nesnenin dosyanın kısayolu olmadığına, dosyanın kendisi olduğuna dikkat edilmesi gerekmektedir. [/list] Excel dosyasının yukarıda anlatıldığı şekilde doldurulması sonrası aşağıda gösterildiği üzere “Gözat” butonu tıklanır ve oluşturulan Excel dosyası seçilir. Bu aşamada seçtiğiniz nesnenin dosyanın kısayolu olmadığına, dosyanın kendisi olduğuna dikkat edilmesi gerekmektedir. Oluşturulan Excel dosyası seçildikten sonra "EKLE" butonuna tıklayarak listelerinizi sisteme yüklemeye başlayabilirsiniz. Sistem yükleme yaparken listenizi kontrol edecektir. Eğer listenizde bir hata var ise sizi uyaracaktır. Sistem tarafından verilen uyarının gereği yapılarak liste yükleme işlemi gerçekleştirilir. Doldurulması gereken bütün listeler yüklendikten sonra "ONAYLA" linkine tıklanarak liste gönderme işlemi tamamlanır. "ONAYLA" linkine tıklamadan, listeler üzerinde her türlü değişiklik yapılabilir. KDV iadesi bilgi girişi çalışması yarıda bırakılıp onaylama yapmadan internet vergi dairesinden çıkış yapılabilir. Daha sonra kalınan yerden çalışmaya devam edilebilir. "ONAYLA" linkine tıklanmadığı müddetçe listeler gönderilmez. II- İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERE AİT ATIŞ FATURASI LİSTESİ A-İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİNE İHRAÇ KAYITLI SATIŞ FATURASI LİSTESİNE BELGE GİRİŞİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Mükellefler her bir belge için aşağıda yer alan formu doldurarak İhraç Kayıtlı Satış Faturası Listesini oluşturup gönderebilirler. İhraç kayıtlı satış faturası listesine belge girişine ilişkin açıklamalar ve örnekler aşağıdadır. Buna göre Mükelleflerin İhraç Kayıtlı Teslimlere Ait Satış Faturaları Listesine her satıra bir belge gelecek şekilde girmeleri esastır. Eğer tek ihraç kayıtlı teslime ait faturadaki mallar birden fazla GÇB ile ihraç edildi ise bu durumda GÇB Numarası adedince, satış faturasının tarihi, serisi, sıra no’su, malın alıcısı, malın KDV hariç tutarı ve malın KDV’si alanları tekrar edecektir malın KDV hariç tutarı ve malın KDV’si bölünmeden yazılacaktır. Bu tür faturalar toplamda bir kez gösterilecektir. Bu durum yukarıda yer alan tablonun 3, 4 ve 5. satırlarında örneklendirilmiştir. • Satış Faturasının Tarihi Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. • Satış Faturasının Serisi Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının serisi girilmelidir. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile harf ve rakamların arasında “-, /, boşluk…” gibi karakterler olmaksızın bitişik olarak “A5” şeklinde girilmelidir. • Satış Faturasının Sıra No’su Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının sıra no’su girilmelidir. Bu alan sadece rakamlardan oluşmalıdır. Eğer satış faturası, satılan malların çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana faturanın toplam tutarının da bulunduğu en son belgenin sıra numarasının girilmesi gerekmektedir. • Alıcı Ad Soyad Ünvan Bu alana ihraç kayıtlı satış faturası düzenlenen alıcının adı-soyadı/ünvanı girilmelidir. • Alıcının Vergi Kimlik Numarası/ TC Kimlik Numarası Bu alana alıcı tüzel kişi/ortaklık ise vergi kimlik numarası; alıcı gerçek kişi ise TC kimlik numarası girilmelidir. • Malın Cinsi Bu alana ihraç kayıtlı satılan malın cinsi yazılmalıdır. Girişi yapılacak ihraç kayıtlı satış faturası ile birden fazla mal satıldı ise bu alana -çok genel olmamak kaydıyla- ana başlıklar halinde virgülle ayrılarak satılan malların cinsleri yazılır ve yine bu alana girilen sırada “Malın Miktarı” alanı virgülle ayrılarak girilir. Yukarıdaki tablonun 2,3,4 ve 5. satırlarında buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. • Malın Miktarı Bu alana ihraç kayıtlı satılan malın miktarı yazılmalıdır. Bu alan harf ve rakamlardan oluşabilir. • Malın KDV Hariç Tutarı Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. ihraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara tabi malların KDV hariç tutarlarının toplamı bu alana girilmelidir. Örneğin A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV hariç tutar + = TL olup bu alana tutarı girilmelidir. 1. satır • KDV Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının KDV’si TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. İhraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam KDV tutarı bu alana girilmelidir. Örneğin A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV tutarı + = 440 TL olup bu alana 440,00 tutarı girilmelidir.1. Satır • İhracatçı Tarafından Yurt Dışına Düzenlenen Satış Faturasının Tarihi GÇB Üzerindeki Bilgiler Bu alana ihracatçı tarafından yurt dışına düzenlenen satış faturasının tarihi İhracatçı firmaya ait Gümrük Beyannamesi üzerinde yazılan fatura tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. • Gümrük Çıkış Beyannamesi Tescil Numarası Bu alana Gümrük Çıkış Beyannamesinin tescil numarası yazılmalıdır. Gümrük Çıkış Beyannamesi tescil numarası 16 karakterlerden oluşmaktadır ve formatı şu şekildedir. EX “ONAYLA” linkine tıklamadan, listeler üzerinde her türlü değişiklik yapılabilir. KDV iadesi bilgi girişi çalışması yarıda bırakılıp onaylama yapmadan internet vergi dairesinden çıkış yapılabilir. Daha sonra kalınan yerden çalışmaya devam edilebilir. “ONAYLA” linkine tıklanmadığı müddetçe listeler gönderilmez. B-İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERE AİT SATIŞ FATURASI LİSTESİNİN İHRAÇ KAYITLI SATIŞ FATURASI LİSTESİNİN EXCEL DOSYASI OLARAK OLUŞTURULMASINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Mükellefler KDV İade Talebine ilişkin İhraç Kayıtlı Fatura Listesini Excel dosyası aracılığıyla da gönderebilirler. KDV iade listelerinin sisteme aktarılması işlemi ile ilgili olarak elektronik ortamda gönderilen verilerin alımı, excel dosyasının ilk çalışma sayfasındaki B sütunun 5. satırından B5 Hücresinden başlamaktadır. Mükelleflerin tablolarını bu şekilde oluşturmaları gerekmektedir. Söz konusu tablo örneği aşağıdaki excel ekranında açıkça görülmektedir. Aşağıda ekran görüntüsü verilen excel dosyasında kırmızı dolgu ile gösterilen B sütunun 5. satırı B5 Hücresi, veri alımına başlandığı hücredir. Mükelleflerin excel tablolarını buna göre oluşturmaları gerekmektedir. Bunu sağlamanın en pratik yolu İhraç Kayıtlı Satış Fatura Listesi doldurulup gönderilirken şu Örnek Excel dosyasının kullanılmasıdır Örnek Excel İndir Lütfen linke bağlı excel dosyasını bilgisayarınıza indirip çalışmalarınızı bu dosya üzerinde gerçekleştiriniz ve internet vergi dairesine bu excel dosyasını yükleyiniz. Mükelleflerin İhraç Kayıtlı Satış Faturaları Listesini her satıra bir belge gelecek şekilde düzenlemeleri esastır. Eğer ihraç kayıtlı teslime ait bir faturadaki mallar birden fazla Gümrük Çıkış Beyannamesi ile yurt dışı edildi ise bu durumda GÇB Numarası adedince, satış faturasının tarihi, serisi, sıra no’su, malın alıcısı, malın KDV hariç tutarı ve malın KDV’si alanları tekrar edecektir. malın KDV hariç tutarı ve malın KDV’si bölünmeden yazılacaktır. Bu tür faturalar toplamda bir kez gösterilecektir. Bu durum yukarıda yer alan tablonun yeşil boyalı 3, 4 ve 5. satırlarında örneklendirilmiştir. Buna göre • 1 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturasının tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. • 2 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturasının serisi girilmelidir. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile harf ve rakamların arasında “-, /, boşluk…” gibi karakterler olmaksızın bitişik olarak “A5” şeklinde girilmelidir. Satış faturasında herhangi bir seri numarası yoksa bu sütun boş bırakılmalıdır. Yukarıdaki tabloda buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. • 3 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturasının sıra no’su girilmelidir. Bu alan sadece rakamlardan oluşmalıdır. Eğer satış faturası, satılan malların çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana faturanın toplam tutarının da bulunduğu en son belgenin sıra numarasının girilmesi gerekmektedir. • 4 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturası düzenlenen alıcının adı-soyadı/ünvanı girilmelidir. • 5 No'lu Sütun Bu sütuna alıcı tüzel kişi/ortaklık ise vergi kimlik numarası; alıcı gerçek kişi ise TC kimlik numarası girilmelidir. • 6 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satılan malın cinsi yazılmalıdır. Girişi yapılacak ihraç kayıtlı satış faturası ile birden fazla mal satıldı ise bu sütuna -çok genel olmamak kaydıyla- ana başlıklar halinde virgülle ayrılarak satılan malların cinsleri yazılır ve yine bu sütunda girilen sırada “Malın Miktarı” sütunu 7 No’lu sütun virgülle ayrılarak girilir. Yukarıdaki tablonun 2,3,4 ve 5. satırlarında buna ilişkin örnekler bulunmaktadır. • 7 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satılan malın miktarı yazılmalıdır. Bu alan harf ve rakamlardan oluşabilir. • 8 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden yazılmalıdır. Bu sütun rakamlardan oluşmalıdır. ihraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara tabi malların KDV hariç tutarlarının toplamı bu alana girilmelidir. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV hariç tutar + = TL olup bu sütuna tutarı girilmelidir.1. satır • 9 No'lu Sütun Bu sütuna ihraç kayıtlı satış faturasının KDV’si TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. İhraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam KDV tutarı bu sütuna girilmelidir. Örneğin; A malı 1,000 TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi , B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV tutarı x%8 + x%18 = 440 TL olup bu sütuna 440,00 tutarı girilmelidir.1. Satır • 10 No’lu Sütun Bu sütuna ihracatçı tarafından yurt dışına düzenlenen satış faturasının tarihi İhracatçı firmaya ait Gümrük Beyannamesi üzerinde yazılan fatura tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. • 11 No'lu Sütun Bu sütuna Gümrük Çıkış Beyannamesinin tescil numarası yazılmalıdır. Gümrük Çıkış Beyannamesi tescil numarası 16 karakterlerden oluşmaktadır ve formatı şu şekildedir. EX Excel dosyasının İhraç Kayıtlı Satış Fatura Listesinde tümüyle boş bir satır bulunursa veri alma işlemi o satırda durdurulur. Bu nedenle listede hiçbir satırı boş bırakmadan veriler arka arkaya yazılmalıdır. Gönderilecek dosya, bilgisayarda açık durmamalı, dosya gönderilmeden önce açık olan dosya kapatılmalıdır. Excel dosyasının sadece ilk çalışma sayfası okunacaktır. Bu sebeple tüm verilerinizi ilk çalışma sayfasında toplayınız. İnternet tarayıcısı olarak lütfen Internet Explorer kullanın. Excel gönderme uygulaması diğer tarayıcılarda çalışmamaktadır. Excel dosyasının yukarıda anlatıldığı şekilde doldurulması sonrası aşağıda gösterildiği üzere “Gözat…” butonu tıklanır ve oluşturulan Excel dosyası seçilir. Bu aşamada seçtiğiniz nesnenin dosyanın kısayolu olmadığına, dosyanın kendisi olduğuna dikkat edilmesi gerekmektedir. [/list] Excel dosyasının yukarıda anlatıldığı şekilde doldurulması sonrası aşağıda gösterildiği üzere “Gözat” butonu tıklanır ve oluşturulan Excel dosyası seçilir. Bu aşamada seçtiğiniz nesnenin dosyanın kısayolu olmadığına, dosyanın kendisi olduğuna dikkat edilmesi gerekmektedir. Oluşturulan Excel dosyası seçildikten sonra "EKLE" butonuna tıklayarak listelerinizi sisteme yüklemeye başlayabilirsiniz. Sistem yükleme yaparken listenizi kontrol edecektir. Eğer listenizde bir hata var ise sizi uyaracaktır. Sistem tarafından verilen uyarının gereği yapılarak liste yükleme işlemi gerçekleştirilir. Doldurulması gereken bütün listeler yüklendikten sonra "ONAYLA" linkine tıklanarak liste gönderme işlemi tamamlanır. "ONAYLA" linkine tıklamadan, listeler üzerinde her türlü değişiklik yapılabilir. KDV iadesi bilgi girişi çalışması yarıda bırakılıp onaylama yapmadan internet vergi dairesinden çıkış yapılabilir. Daha sonra kalınan yerden çalışmaya devam edilebilir. "ONAYLA" linkine tıklanmadığı müddetçe listeler gönderilmez. Listelerin doldurulması ve gönderilmesi ile ilgili bir sorunla karşılaşırsanız lütfen vergi dairenizden veya 444 0 435 numaralı Çağrı Merkezi’nden yardım alabilirsiniz. AÇIKLAMALAR Mükellefler her bir belge için aşağıda yer alan formu doldurarak İhraç Kayıtlı Satış Faturası Listesini oluşturup gönderebilirler. İhraç kayıtlı satış faturası belge girişi ile ilgili açıklamalar ve örnekler aşağıda yer almaktadır.  Sistem Üzerinden Belge Ekleme Ekran Görüntüleri 38  Excel Üzerinden Belge Ekleme Ekran Görüntüleri Örnek Excel İndir 39 2014/Kasım döneminden itibaren İhraç Kayıtlı Satış Faturaları Listesi’ne giriş yapılırken, faturada bulunan her GTİP numarası bir satıra gelecek şekilde yazılması gerekmektedir. Bu şekilde yazılan belgelerde, Malın Miktarı, Malın KDV Hariç Tutarı, Malın KDV'si ve İhraç Kayıtlı Satılan Malın Ölçü Birim Kodu alanları GTİP numarasına isabet eden kısım kadar yazılmalıdır. Tek satış faturasında farklı GTİP numaralı mallar bulunuyorsa ve bir Gümrük Çıkış Beyannamesi veya ETGB ile ihraç edildi ise bu durumda ihraç edilen eşya adedince GTİP Numarası adedince GÇB/ETGB tescil numarası, satış faturasının tarihi, serisi, sıra ve malın alıcısı alanları tekrar edecektir. Bu durum yukarıda yer alan tablonun 6. ve 7. satırlarında örneklendirilmiştir. Örneğimizde aynı GÇB/ETGB 44455555EX777777 tescil GÇB ve aynı satış faturası ile tarih ve A 9850 sıra satış faturası ile 2 kalem eşya ihraç edilmiş ve 2 ayrı satırda her satıra bir GTİP numarası gelecek şekilde liste doldurulmuştur. Eğer ihraç kayıtlı teslime ait bir faturadaki aynı GTİP numaralı mallar birden fazla Gümrük Çıkış Beyannamesi ile yurt dışı edildi ise bu durumda da satış faturasının tarihi, serisi, sıra malın alıcısı, alanları tekrar edecek şekilde Gümrük çıkış beyannamesi adedi kadar satırda yazılmalıdır.  Satış Faturasının Tarihi Bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır.  Satış Faturasının Serisi Bu alana satış faturasının serisi yazılmalıdır. Bilindiği üzere fatura serileri “A5” gibi harf ve rakamlardan oluşabileceği gibi “B” gibi sadece harften oluşabilir. Faturaların serileri A-5, A 5, A/5 şeklinde olsa bile harf ve rakamların arasında "-, /, boşluk…" gibi karakterler olmaksızın bitişik olarak "A5" şeklinde yazılmalıdır. Ancak, 421 Sıra Genel Tebliği gereğince elektronik belge uygulamasına dâhil olma zorunluluğu getirilen mükellefler tarafından, düzenlenmesi gereken e-belge bilgileri doldurulurken bu belgelerde seri bulunmadığı için “Satış Faturasının Serisi” başlıklı alan doldurulmayıp boş bırakılacaktır. Satış faturasında herhangi bir seri numarası yoksa bu alan boş bırakılmalıdır. 40  Satış Faturasının Sıra Numarası Bu sütuna satış faturasının sıra numarası yazılmalıdır. Bu alan nümerik ve alfa nümerik işaretlerin kullanıldığı en fazla 20 karakterden oluşabilir. Örnek 25639, GIB20140000000000045 vb. Yukarıdaki tablonun 2. ve 3. satırlarında anılan belge girişlerine ilişkin örnekler bulunmaktadır. 421 Sıra Genel Tebliği gereğince elektronik belge uygulamasına dâhil olma zorunluluğu getirilen mükellefler tarafından, düzenlenmesi gereken e-belgede yer alan 16 Karakterden oluşan e-belge numarasının İlk üç karakter alfa nümerik işaretleri, sonraki dört karakter faturanın düzenlendiği yılı ve son dokuz karakter ise müteselsil numarayı ifade etmektedir. Örnek GIB2013000000082, ABC2014000011437 tamamının satış faturasının sıra numarası alanına yazılması gerekmektedir. Eğer satış faturası, alınan mal/hizmetlerin çok sayıda olması nedeniyle izleyen faturalara nakil olmakta ise bu durumda bu alana, faturanın toplam tutarının bulunduğu en son belgenin sıra numarasının yazılması gerekmektedir.  Alıcının Adı Soyadı/Unvanı Bu alana ihraç kayıtlı satış faturası düzenlenen alıcının adı-soyadı/unvanı yazılmalıdır.  Alıcının Vergi Kimlik Numarası/ TC Kimlik Numarası Bu alana alıcı tüzel kişi/ortaklık ise vergi kimlik numarası; alıcı gerçek kişi ise TC kimlik numarası yazılmalıdır.  Malın Cinsi 2014/Kasım dönemine kadar olan dönemlere ilişkin liste girişlerinde bu alana ihraç kayıtlı satılan malın cinsi yazılmalıdır. Bu alan harf ve rakamlardan oluşabilir. Girişi yapılacak ihraç kayıtlı satış faturası ile birden fazla mal satıldı ise bu alana çok genel olmamak kaydıyla ana başlıklar halinde virgül ile ayırarak satılan malların cinsleri yazılır. 2014/Kasım dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde ise bu alana ihraç edilen malın GTİP numarası Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu yazılmalıdır. GTİP Numarası 12 haneli olmalı ve araya boşluk veya nokta konulmamalıdır. Gümrük Çıkış Beyannamesinin “33 Eşya Kodu” satırında ihraç edilen malın GTİP Numarası bulunmaktadır. Bu satırdaki rakamlar 12 haneli olarak 6 Sütuna kaydedilmelidir.  Malın Miktarı Bu alana ihraç edilen malın miktarı yazılmalıdır. Bu alan doldurulurken GÇB’den faydalanılabilir.  Miktar Kodu Ölçü Birim Kodu 2014/Kasım dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde bu alana ihraç edilen malın ölçü birimi kodlanarak yazılmalıdır. Bu alan doldurulurken GÇB’den faydalanılabilir. Ayrıca, örnek excel liste formatımızda “Ölçü Birim Kodları” bilgileri bulunmaktadır.  Malın KDV Hariç Tutarı 2014/Kasım dönemine kadar olan dönemlere ilişkin liste girişlerinde bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden 41 yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. İhraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara tabi malların KDV hariç tutarlarının toplamı bu alana yazılmalıdır. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi, B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV hariç tutar + = TL olup bu alana tutarı yazılmalıdır. 2014/Kasım dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde ise bu alana yine ihraç kayıtlı satış faturasının KDV hariç tutarı TL cinsinden yazılacak ancak satış faturasında yer alan mallar GTİP numarası bazında detaylandırılarak her GTİP numarasına isabet eden tutar bölünerek yazılacaktır. Söz konusu işleme ilişkin liste örneği yukarıda yer almaktadır.  Malın KDV’si 2014/Kasım dönemine kadar olan dönemlere ilişkin liste girişlerinde bu alana ihraç kayıtlı satış faturasının KDV’si TL cinsinden yazılmalıdır. Bu alan rakamlardan oluşmalıdır. İhraç kayıtlı satış faturası ile farklı KDV oranlarına tabi mallar satıldı ise farklı oranlara göre hesaplanan KDV’ler toplanıp belgedeki toplam KDV tutarı bu alana yazılmalıdır. Örneğin; A malı TL ve teslimi %8’lik KDV’ye tabi, B malı TL ve teslimi %18’lik KDV’ye tabi olup bu iki mal tek fatura ile satıldı ise bu belgeye ilişkin toplam KDV tutarı x%8 + x%18 = 440 TL olup bu alana 440,00 tutarı yazılmalıdır. 2014/Kasım dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde ise bu alana yine ihraç kayıtlı satış faturasının KDV tutarı TL cinsinden yazılacak ancak satış faturasında yer alan mallar GTİP numarası bazında detaylandırılarak her GTİP numarasına isabet eden tutar bölünerek yazılacaktır. Söz konusu işleme ilişkin liste örneği yukarıda yer almaktadır.  İhracatçı Tarafından Yurt Dışına Düzenlenen Satış Faturasının Tarihi GÇB/ETGB Üzerindeki Bilgiler Bu alana ihracatçı tarafından yurt dışına düzenlenen satış faturasının tarihi İhracatçı firmaya ait Gümrük Beyannamesi/ETGB üzerinde yazılan fatura tarihi gün/ay/yıl formatında yazılmalıdır. İhracat GÇB/ETGB haricinde bir belge ile gerçekleşmişse Serbest bölge işlem formu, özel fatura vb. bu alan boş bırakılmalıdır.  Gümrük Çıkış Beyannamesi GÇB/ETGB Tescil Numarası Bu alana Gümrük Çıkış Beyannamesi/ETGB tescil numarası yazılmalıdır. Gümrük Çıkış Beyannamesi/ETGB tescil numarası 16 karakterden/18 karakterden oluşmaktadır ve formatı şu şekildedir. EX , EX İhracat GÇB/ETGB haricinde bir belge ile gerçekleşmişse Serbest bölge işlem formu, özel fatura vb. bu alan boş bırakılmalıdır.  GÇB/ETGB Bu sütuna, tescil numarası girilen belge Gümrük Çıkış Beyannamesi ise “GÇB”, Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi ise “ETGB” yazılmalıdır. 42 İhracatçılık ile uğraşanları yakındanilgilendiren bir meseledir ihraç kayıtlı faturalar. “İhraç kayıtlı satış” ya da“3065 ile satış” bu sektörde sıkı sık duyulan terimlerdir. Bu satış yöntemininelbette bazı avantajları vardır. Ülke içinden üretilmiş malların dış pazardasatışını yapmayı planlıyorsanız, faturalarınızı kanunların gösterdiği şekildekeserek bazı vergi indirimlerinden Kayıtlı Fatura Nedir?Katma Değer Vergisi Kanunu’nun sayı 3065, 11-cmaddesine göre ülke dışında döviz karşılığı satışı yapılmak şartıyla üreticidenalınan mallar için katma değer vergisi ödemesi yapılmaz. Ülke içinde alımınıyaparken KDV ödediğiniz ürünler varsa dahi ihracat işinde olduğunuzu göstererekdevlet kurumlarından vergi iadesi talebinde bulunabilirsiniz. Bu işlemleriekseriyetle ürünü alıp satan kişi ya da kurumlar gerçekleştirecektir. Budurumda bu firmalar üreticiden kendilerine KDV harici fatura kesmesiniisteyeceklerdir. Eğer ürün satışı yapılan bu kurum ve kuruluşlar ihracatyapacaksa üretici olarak 3065 sayılı KDV kanununa dayanarak ihraç kayıtlıfatura 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!14 Gün Ücretsiz Denemek İçin İhraç Kayıtlı Fatura Kesebilir?İhracat kayıtlı fatura kesmek üreticininelinde olduğu için bazı beklentileri karşılamak da yine üreticinin üstünekalmıştır. Bir defa bu şekilde faturalandırma yaparak mal satabilmek içinimalatçı vasfına erişmiş olmak gerekir. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nın bununiçin getirdiği bazı kriterler vardır. Sanayi siciline kayıt yaptırmış olmak ve Sanayi Sicil Belgesine sahip olmak ya da Gıda Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı’ndan gıda işletmesi kayıt belgesi, çiftçi kayıt belgesi veya işletme onay belgesinden bir tanesini almış olmak Odası, Esnaf ve Sanatkarlar Dernekleri ya da Ticaret Odası gibi ilgili meslek odalarına kayıt yaptırmış olması o sırada yürürlükte bulunan Sanayi Sicil Tebliğlerinde belirtildiği kadar çalışan işçiye sahip olması gerekir. Ayrıca çalışma alanı gerekli üretim alt yapısını ve araç park alanını da ihtiva ediyor olması şartların sağlanmasının yanında üreticiler kendi üretimlerinin yanında fason imalat da yaptırılıyorsa, bunlar için de bazı şartlara uyulması imalatı yalnızca SanayiSicil Belgesi ile belirlenmiş üretim alanlarında yaptırması olarak yaptırılan imalat daana imalatçı çalışmanın getirdiği tehlikeleri, riskleri ve organizasyonsorumluluğunu üstlenmesi imalat için gerekli olanhammadde ve yardımcı maddelerin ana üretici tarafından temin Firmanın bu kurallar doğrultusundahazırlayacağı faturada KDV mal bedelinden ayrı olarak gösterilir. Faturayaeklenecek “İhraç edilmek kaydıyla satışı yapıldığından Katma Değer Vergisitahsil edilmemiştir,” ibaresi ile KDV tahsili yapılmaz. İhracatçı ise teslimaldığı tarihten başlayarak üç ay içerisinde ürünleri ihraç 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin. 14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın. Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz; Fatura Nasıl Kesilir?Proforma Fatura Nedir?Nasıl Düzenlenir?e-Faturaya Geçiş Zorunluluğu

ihraç kayıtlı satış faturası listesi